Форум: УСН: Исчисление налога

Исчисление

Елена, 12 Мая 2011 в 15:30

УСН: Доходы минус расходы ^{комментариев 15}

Как найти товар который оплачен и реализован, для записи в расходы

Ответить на Вопрос

Ольга, 1 Июля 2011 в 05:09

Я именно и хочу знать ответ на этот вопрос. Конкретно интересует понятие «расход». Вопрос к профи: УСН дох минус расх. Не могу понять, где бухгалтерский алгоритм расчета налоговой базы, ( понятно что существует книга доходов и расходов, это к бухучету отношения не имеет ИМХО) , но если допустим бухг. учет ведётся в обычной программе? Конкретно интересует понятие «расход». При ОСНО все предельно просто, метод начисления. А при УСН же еще и кассовый метод….На пример сказано: условия для принятия расхода при УСН: уплачено поставщику (60/51), отгружено (продано) ( 62/90, 90/41), и оплачено покупателем (51/62). Вроде все понятно, кроме одного, как вычислить «расход» для уменьшения налоговой базы при УСН 15%, из обычной оборотно-сальдовой ведомости? Имея при этом остатки по всем счетам? 60,62,41…….В конце концов заложен же какой то алгоритм в упрощенную программу, когда она (программа) заполняет книгу доходов расходов? Опять же, её же и проверить как то надо, книгу эту? Берем оборот 50,51 корреспонденции с 60, этот общий расход, а дальше? Как вычислить из этой суммы долю реализованого товара (отгруженного) , да еще оплаченного покупателями по ДТ 62?

+ ответить на комментарий

Ирина, 14 Июля 2011 в 12:45

Тоже мучаюсь этим вопросом.....почему нет ответа????

+ ответить на комментарий

ольга, 16 Июля 2011 в 09:45

а я уже размещала здесь формулу. модераторы наверно удалили. но вот еще письмо минфина имеется, может его не удалят (в сокращен.виде): МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 28 апреля 2006 г. N 03-11-04/2/94 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

В соответствии с п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, расходы по приобретению товаров учитывают по мере их реализации. Метод учета указанных расходов налогоплательщики вправе установить самостоятельно. При этом по состоянию на 1 января 2006 г. следует провести инвентаризацию остатков товаров на складе. А затем по первичным документам поставщиков определить, какие из этих товаров оплачены. В следующие месяцы 2006 г. стоимость оплаченных, но не реализованных товаров можно определять по формуле.

Для этого сначала нужно определить долю не проданных в течение месяца товаров в общей массе товаров (проданных и оставшихся на складе): Д1 = Ок : (Ср + Ок), где Ср - стоимость товаров, реализованных в течение месяца без учета налога на добавленную стоимость (определяется по кассовым чекам); Ок - стоимость товаров, которые остались не проданными на конец месяца (определяется по данным инвентаризации). Затем полученную долю следует умножить на общую сумму оплаченных товаров: Он = (Ом + Оп) х Д1, где Ом - суммы, оплаченные поставщикам без учета НДС (определяется по платежным документам); Оп - стоимость оплаченных, но не реализованных товаров на начало предыдущего месяца.
Определяется доля нереализованных товаров в общей массе товаров (проданных и оставшихся на складе): Д2 = Ср : (Ср + Ок).
Рассчитывается стоимость реализованных и оплаченных товаров по следующей формуле: Р = (Ом + Он) х Ср : (Ср + Ок), где Р - стоимость реализованных и оплаченных товаров, которая списывается на расходы в текущем периоде.
Определяется сумма "входного" налога на добавленную стоимость, которую можно отнести на расходы. Это можно осуществить расчетным путем, умножив стоимость товаров на 18%: НДСр = Р х 18%, где НДСр - сумма "входного" НДС, которая относится к реализованным и оплаченным товарам и которую можно отнести на расходы текущего периода.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики А.И.ИВАНЕЕВ 28.04.2006 _________П.С.

Думаю, что долю оплаченных товаров покупателем (51/62) можно определить так же пропорцией. Это требование (об оплате еще и покупателями в НК не закреплено, только письмо МФ, более позднее, чем вышеприведенное.

+ ответить на комментарий

Уважаемая Ольга, модераторы не удаляли Ваше сообщение. Вы можете посмотреть его здесь - УСН (дох минус расх.): Не могу понять бухгалтерский алгоритм расчета налоговой базы. Вы не потеряли бы его, если бы зарегистрировались на форуме и после авторизации нашли в разделе Ваши темы.

+ ответить на комментарий

Наталия, 19 Декабря 2011 в 22:45

Я делаю проще и более точно. При отгрузке товара покупателям , каждая накладная в 1С (у меня так настроено)имеет суму закупки (то есть именно та сумма котрую я должна оплатить поставщику именно за этот товар), Когда покупатель оплачивает мне за товар я списываю в расход именно ту сумму которая =сумме закупки. То есть поступили ден ср-ва счет 51 , если сумма закрвает полностю накладную которая была отгружена то я всю сумму закупки отпраляю поставщику и при проведении выписки эта сумма попадает в расход.А та сумма которая поступила от покупателя в доход.Если накладная закрывается не полностью, то оплачиваю поставщику за этот товра только после того как покупатель со мной расчитается полностью за конкретную накладную) ПРоще некуда, пропишите это в учетной политике и все . Если не понятно пишите объясню.

+ ответить на комментарий

Татьяна, 20 Декабря 2011 в 16:53

Наталья, добрый день.Понравился ваш комментарий. Работаю но ОСНО. Сейчас зарегистрировали УСН доходы минус расходы. Не подскажите как это прописать в учетной политике. И еще один вопрос ,если можно, а программа у Вас дописанная. Спасибо. Жду ответа.

+ ответить на комментарий

Наталия, 21 Декабря 2011 в 14:23

Да программа у меня дописанная , я когда приходую товар с опр наценко й , у меня сразу видно какая сумма по себесоимсоти в накладной. Я делаю реестр по накладным с суммами себестоимости и по 51 счету отслеживаю оплату и отправляю эту сумму поставщику . Сразу из выписки банка при проведении ее, эта сумма попадает в расход. А в учетной политике так и напишите , что оплата поставщику за реализованный товара производится после закрытия задолженности покупателем каждой накладной , это даже не в учетной можно а просто приказом.

+ ответить на комментарий

Татьяна., 21 Декабря 2011 в 15:09

Нататья, добрый день. Спасибо за ответ. Если будут еще какие нибудь вопросики можнок Вам обратиться? Заранее благодарна.

+ ответить на комментарий

Natalia, 23 Марта 2012 в 14:19

Наталья, нам тоже нужна такая программа! Подскажите, pls, кто Вам её писал, как с ним связаться? Может он и нам её поставит?

+ ответить на комментарий

Елена, 21 Декабря 2011 в 09:34

Наталья, доброе утро! У меня нет програмки, я работаю в ручную. Мы сразу оплачиваем поставщикам товар, но я незнаю какой товар у меня продан и из какаой накладной. А Вы незнаете как работать с расчетным коэфици-м. С помощью коэф-та предыдущий бух-р находил списанный и реализованный товар. Но смысл расчета мне необъяснила. Помогите.

+ ответить на комментарий

Наталия., 21 Декабря 2011 в 14:30

Ну я думаю можно проще делать . У ВАС УСН 15%,У вас наценка постоянная??? Если наценка постоянная , берете сумму поступившую на р/сч от покупателей и выделяете в ней сумму себестоимости и ее списываете в расход днем опоступления ее от покупателей , так как вы уже за этот товар расплатились с потавщиком. И все И тоже это пропишите в уч политике , что вы списываете врасход таким образом , тут и кассовый метод и соблюдение условий что врасход идет сумма после того как она оплачена поставщику и реализована покупатеем.

+ ответить на комментарий

Елена, 2 Апреля 2012 в 13:44

Добрый день Наталия! Наценка разная быт. химия -20%, хоз. товыры -30%. Сумму поступившую от покупателей вы берете за месяц? В день у нас маленькая выручка. И как выделить себестоимость? То есть если у меня сумма от покупателей равна сумме в накладной то можно смело списывать?

+ ответить на комментарий

Илья , 27 Июня 2012 в 10:56

Наталья поясните пожалуйста, а если я работаю по предоплате как мне лучше будет исчислять налоги?

+ ответить на комментарий

Валентина, 2 Апреля 2012 в 12:39

Как правильно определить расходы при УСН \"Доходы минус расходы\". Что к ним относится, Если можно поподробнее объясните. У нас еще и ЕНВД.

+ ответить на комментарий

Гвантюк Олександрович, 10 Февраля 2016 в 23:29

Половина от расчетной суммы равна 30 тыс. руб., что меньше понесенных расходов, а значит, мы получаем возможность снизить налог по УСН «Доходы» на все разрешенные 50%. Следовательно, к уплате – 30 тысяч руб. Вычитала отсюда: http://mosadvokat.org/nalog-pri-usn-6-doxody-primer-rascheta/#

+ ответить на комментарий

Другие дискуссии по запросу: УСН ^{Налоги, сборы, взносы} Учёт и исчисление ^{Разделы налогообложения} Исчисление ^{Элементы налогообложения и учёта}

		УСН смена объекта налогообложения с доходы на доходы-расходы

		Дмитрий, 17 Марта 2013 в 23:53  
		
УСН: налогообложение агентского договора 
Лилия, 23 Января 2012 в 16:55  
		комментариев 4
		
		Требуется уточнение
	
Ольга Любомудрова, Зам. ген. директора НПФ БУХинфо, 25 Января 2012  в 17:31

		УСНО - ОСНО: налогообложение реализации

		Сергей, 29 Декабря 2011 в 17:55  
		
		Расходы УСН 15% - аттестация рабочих мест

		Ольга, 15 Декабря 2011 в 16:30  
		комментариев 2
		
		УСН (д-р): Учет расходов на корпоративную мобильную связь 

		Екатерина, 7 Декабря 2011 в 15:51  
		
	Далее...

	
		Доходы
		
	УСН: Бухгалтерский учёт топливного сбора 
Татьяна, 17 Сентября 2013 в 12:50  
		комментариев 2
		
		С точки зрения НК РФ УСНО топливный сбор налогообложению не подлежит на основании пп. 1 п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ, согласно которого при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК РФ. 
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 18 Сентября 2013  в 14:51
ИПполит 2013: автоматический Расчет налога УСН и взносов в ПФР и ФФОМС, заполнение КуДиР и Декларации за 2013 год в ОДНОМ файле!
Ксения Викторовна, 3 Марта 2013 в 10:49  
		комментариев 2
		
		Это пример
	
ИП Воробьянинов И.М., 4 Марта 2013  в 10:58

		УСН 6%: учет страховых выплат

		Максим, 6 Февраля 2012 в 13:50  
		комментариев 1
		
		УСН (Доходы): как воспользоваться возможностью уменьшать налог на сумму взносов ПФР (не более 50%)? 

		Алия, 30 Ноября 2011 в 22:01  
		
ИП: займы при УСН 
Трушина Оксна Владимировна, 26 Октября 2011 в 17:30  
		комментариев 1
		
		Сумма займа доходом у ИП - должника не является доходом ...
	
Юлия Костюкевич, Аудитор, 31 Октября 2011  в 10:15

		Вычет пенсионных взносов при УСН за 2010 год 

		Надежда, 12 Мая 2011 в 11:53  
		комментариев 2
		
	Далее...

	
		Доходы - Расходы
		
	УСН: Можно ли отнести налог за прошлый период к расходам?
Дмитрий, 17 Июля 2013 в 14:51  
		комментариев 2
		
		Из Вашего вопроса не совсем ясно, списанная ФНС сумма налога являлась просто не уплаченной Вами суммой налога за 2010 год, либо произошла в результате доначисления по результатам проверки.
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 18 Июля 2013  в 10:41

		УСН: затраты организации на оплату услуг управляющей организации

		Лариса Евгеньевна, 6 Февраля 2012 в 10:31  
		
		Зачет оплаты налога при УСН 15% 

		Эльвира, 26 Декабря 2011 в 14:12  
		
		УСН доходы -расходы: как учесть в расходах п/материалы?

		ирина, 21 Декабря 2011 в 11:16  
		
		УСН: расчет налога

		Ольга, 20 Декабря 2011 в 13:45  
		комментариев 1
		
		УСНО: учет стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации

		Альмира, 16 Декабря 2011 в 16:10  
		
	Далее...

-AdRiver-

Консультации экспертов

Вопрос: Корректировка по УСН за 2011 г после проверки
3.07.2013: Ответ: Вам необходимо обязательно подать уточненную декларацию за 2011 год с указанием правильных данных и расчетом убытка.
17.09.2013

: Юлия Палаз
Ведущий аудитор ООО "Кронверк-Аудит"

Новости налогообложения

Задайте вопрос на форуме по теме

УСН: Исчисление налога