Форум: УСН: Учёт и Исчисление ^{Справка}

Учёт и исчисление

Ольга, 1 Июля 2011 в 05:15

УСН (дох минус расх.): Не могу понять бухгалтерский алгоритм расчета налоговой базы ^{комментариев 2}

Вопрос к профи: УСН дох минус расх.

Не могу понять бухгалтерский алгоритм расчета налоговой базы, ( понятно что существует книга доходов и расходов, это к бухучету отношения не имеет ИМХО) , но если допустим бухг. учет ведётся в обычной программе?

Конкретно интересует понятие «расход».

При ОСНО все предельно просто, метод начисления. А при УСН же еще и кассовый метод ...

На пример сказано: условия для принятия расхода при УСН: уплачено поставщику (60/51), отгружено (продано) ( 62/90, 90/41), и оплачено покупателем (51/62). Вроде все понятно, кроме одного, как вычислить «расход» для уменьшения налоговой базы при УСН 15%, из обычной оборотно-сальдовой ведомости? Имея при этом остатки по всем счетам? 60,62,41…….В конце концов заложен же какой то алгоритм в упрощенную программу, когда она (программа) заполняет книгу доходов расходов? Опять же, её же и проверить как то надо, книгу эту? Берем оборот 50,51 корреспонденции с 60, этот общий расход, а дальше?

Как вычислить из этой суммы долю реализованого товара (отгруженного) , да еще оплаченного покупателями по ДТ 62? Спасибо.

Ответить на Вопрос

Ольга? сама себе отвечаю., 4 Июля 2011 в 03:31

Можно применить более сложный расчет, который с большей долей вероятности отразит реальное движение оплаченного и неоплаченного товара.

В данном случае важно отслеживать не только задолженность на конец периода, но и движение товара и расчетов с поставщиками. При этом следует учитывать также корректировки предшествующего месяца.

Расчет неоплаченного реализованного товара осуществляется следующим образом:

Определяем на основании счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" сумму задолженности за полученный товар на конец месяца. Обратите внимание, что поставщикам следует ее учитывать в полном объеме, т.е. развернутый остаток по кредиту счета, кредитовое сальдо по счету 60 на конец месяца. Сумма - X.
Определяем стоимость неоплаченного товара (из общей массы неоплаченного товара) оставшегося на конец месяца. Для этого кредитовое сальдо по счету 60 на конец месяца делим на сумму себестоимости реализованного товара и сальдо по товару на конец месяца. Полученный результат умножаем на сальдо по товару на конец месяца. Сумма - Y.
Определяем, сколько реализованного товара не оплачено поставщикам по состоянию на конец месяца. Для этого следует определить разность Z = (X - Y).
Определяем сумму себестоимости товара, которую можно учесть в качестве расхода, как себестоимость оплаченного поставщикам и реализованного товара. Себестоимость реализованного товара минус реализованный неоплаченный товар по состоянию на конец месяца (Z) и плюс сумма реализованного неоплаченного товара по состоянию на конец предшествующего месяца (сумма Z из предыдущего расчета) - A. ______________

Это на каком то форуме был ответ, в следствии очень бурного обсуждения. По моему очень правильно и просто. Да....... а "профи" молчат, потому как сами не знают. А кодекс все и так без них читают. Зачем отвечать фразами из кодекса на вопросы, которые возникают у бухглтеров-практиков?? Все ситуации кодексом не предусмотришь.

+ ответить на комментарий

Та самая Ольга.Хабаровск, 4 Июля 2011 в 03:45

На практике выделить оплату товара по каждой отдельной позиции практически невозможно.

Зачастую при заказе новой партии имеются еще и остатки из прежних поступлений, что серьезно усложняет задачу. Кроме того, как правило, учет ведется по средней стоимости, что не позволяет получить точную информацию при определении стоимости реализованного, но не оплаченного товара.

В сложившейся ситуации , считаю, необходимо определять себестоимость оплаченного реализованного товара расчетным способом.

При этом можно воспользоваться разными способами расчета, но в любом случае его следует отразить в учетной политике.

И еще: Что же это за налогооблажение такое, в котором невозможно разобраться не бухгалтерам, не налоргам?

Т.е., если в Предприятии большая номенклатура, скажем более 2000 наименований, еще больше контраагентов, то книгу ДиР никто никогда не ПРОВЕРИТ. Правильность суммы "расходов". Там же нет оборотов по счетам, да и вроде можно и не вести бухучет. Тогда наверное, деляют вид что проверяют, и ......как праило "нарушений не выявлено". Пиши что хочешь.

Очень смешно. ИМХО по поводу "Упрощенки". Атестованный бухгалтер. Всю жизнь на ОСНО.

+ ответить на комментарий

Другие дискуссии по запросу: УСН ^{Налоги, сборы, взносы} Учёт и исчисление ^{Разделы налогообложения}

		Перечисление налога, ошибка в названии налоговой 

		Станислав, 15 Июля 2011 в 16:04  
		
		УСН (убытки): Расчет авансового платежа по единому налогу 

		Марина Терентьева, 9 Июля 2011 в 15:38  
		комментариев 1
		
		УСН [15%]: как рассчитать авансовый платеж?

		Марина Терентьева, 21 Июня 2011 в 09:05  
		комментариев 1
		
		Касса: Как по кассе и в учете ставить в расход деньги, снятые с расчетного счета?

		наталья, 10 Июня 2011 в 14:17  
		комментариев 7
		
УСН: Доходы минус расходы 
Елена, 12 Мая 2011 в 15:30  
		комментариев 15
		
		Модераторы не удаляли Ваше сообщение 
	
в 10:27

	Назад
	
	Далее...

Справка по теме:
УСН: Учёт и Исчисление

Налогоплательщики (Организации и Индивидуальные предприниматели) в соответствии со Статьей 346.14. НК РФ самостоятельно выбирают
Объект налогообложения на упрощенной системе (УСН): Доходы или Доходы, уменьшенные на величину Расходов.

Налоговая база - денежное выражение Доходов или Доходов, уменьшенных на величину Расходов (соответственно выбранному объекту налогообложения).

Налоговый период на УСН составляет год и разбивается на Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев.

Ставки налога составляют:

6% - для объекта налогообложения: Доходы;
15% - для объекта налогообложения: Доходы - Расходов.
Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Исчисление налога: [Налоговая база] х [налоговую Ставку] / 100%.

Налогоплательщики по итогам каждого Отчетного периода исчисляют сумму Авансового платежа по налогу, исходя из Ставки налога и налоговой Базы, рассчитанных нарастающим итогом с начала Налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Объект налогообложения - Доходы:
Сумма платежей по налогу уменьшается (не более 50%) на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды (ОПС, ОМС, ОСС ВН и М, ОСС НС и ПЗ), а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности на условиях Статьи 346.21. НК РФ.
Объект налогообложения - Доходы - Расходы:
- Минимальный налог (в размере 1 процента налоговой базы) налогоплательщики уплачивают в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога (п.6 Статья 346.18. НК РФ).
- Убыток: налогоплательщики вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов на условиях п.7 Статьи 346.18. НК РФ.

Смотрите другие Справки по темам:

Ошибка авторизации!
Логин
Пароль
Забыли логин или пароль?
Войти

Форум: УСН: Учёт и Исчисление Справка

Учёт и исчисление

Перечисление налога, ошибка в названии налоговой

УСН (убытки): Расчет авансового платежа по единому налогу

УСН [15%]: как рассчитать авансовый платеж?

Касса: Как по кассе и в учете ставить в расход деньги, снятые с расчетного счета?

УСН: Доходы минус расходы

Форум: УСН: Учёт и Исчисление ^{Справка}