Форум: Налог на добавленную стоимость: Учёт и Исчисление

Учёт и исчисление

Татьяна, 29 Сентября 2014 в 09:16

НДС: В ходе выездной налоговой проверки налоговая в акте указала о воостановлении НДС при СМР ^{комментариев 2}

Здравствуйте, подскажите "чайнику", что можно сделать в такой ситуации. до 2014 года ООО было на ОСНО и вело строительство здания хозспособом, при этом по СМР ежеквартально начислялся НДС и принимался к вычету. В 2014 году перешли на УСН и ввели здание в эксплуатацию. В ходе выездной налоговой проверки налоговая в акте указала о воостановлении НДС при СМР ссылаясь о нарушении подп.2 п23 ст.170 НК. Также указали что необходимо восстанивить НДС со стоимости строительны работ подрядных организаций. Можно ли в этой ситуации что-то сделать. Если же нет, то возможно ли хотя бы уменьшить сумму налога и что необходимо написать для налоговой. Заранее спасибо.

Ответить на Вопрос

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 7 Октября 2014 в 14:09

Пп. 3 п. 2 ст. 170 НК прямо указано, что суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении основных средств учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) в случае приобретения основных средств, лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога.

На основании пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по основным средствам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае дальнейшего использования таких основных для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ.

При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 и 26.3 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по основным средствам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.

+ ответить на комментарий

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 7 Октября 2014 в 15:31

Что касается уменьшение суммы налога - в данном случае Вы можете хотя бы сэкономить на сумме налога на прибыль, так как учесть сумму восстановленного НДС можно при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов согласно ст. 264 НК РФ (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ), что также подтверждено большим количеством разъяснений Минфина (например, Письма Минфина России от 01.04.2010 N 03-03-06/1/205).

+ ответить на комментарий

Другие дискуссии по запросу: НДС ^{Налоги, сборы, взносы} Учёт и исчисление ^{Разделы налогообложения}

		ндс

		Айгуль, 4 Декабря 2013 в 06:10  
		
Музей-заповедник: льгота по НДС 
Людмила, 11 Сентября 2013 в 14:17  
		комментариев 3
		
		Вашем случае можно двумя отдельными договорами с заказчиками четко разделить предоставляемые Вами услуги на два вида. 
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 17 Сентября 2013  в 12:01
НДС: Открыли фирму в июле 2011 - как правильно составить декларацию по ндс за 3 квартал 2011?
Елена, 11 Октября 2011 в 15:07  
		комментариев 10
		
		НДС: Открыли фирму в июле 2011 - как правильно составить декларацию по ндс за 3 квартал 2011?  комментариев 
	
Юлия Костюкевич, Аудитор, 19 Октября 2011  в 20:39

	Далее...

	
		Объект
		
		Отмена НДС в билетах на зрелищные мероприятия с 22.11.2011 

		Ванзина Надежда , 8 Декабря 2011 в 18:39  
		комментариев 1
		
Счет-фактура на проценты по займу 
Джонни, 17 Августа 2011 в 12:20  
		комментариев 4
		
		Ваш вопрос, к сожалению, не имеет однозначного ответа.
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 4 Октября 2013  в 13:12
НДС при покупке земельного участка 
Нина, 22 Февраля 2011 в 13:10  
		комментариев 1
		
		НДС при покупке земельного участка
	
Юлия Костюкевич, Аудитор, 3 Марта 2011  в 22:29

		Договор простого товарищества: Надо товарищам платить НДС с суммы взноса? 

		Тина, 1 Февраля 2011 в 12:02  
		
	Далее...

База

Убытки: Как увеличить налог на прибыль не затрагивая НДС

Елена, 11 Июля 2011 в 14:47 комментариев 3

Убытки: Как увеличить налог на прибыль не затрагивая НДС

Юлия Костюкевич, Аудитор, 16 Августа 2012 в 14:19

	
		Ставки налогов, тарифы взносов, сборов
		
		НДС при реализации импортного продовольственного товара 

		Oksana, 1 Февраля 2012 в 14:08  
		
НДС: перечень документов для подтверждения правомерности применения ставки 10%
Анна, 10 Марта 2011 в 10:27  
		комментариев 1
		
		Обычной практикой подтверждения правильности применения налоговой ставки 10% является наличие сертификатов соответствия.
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 11 Марта 2011  в 09:51

		НДС 10%?

		OlesyaFA, 7 Июня 2005 в 15:20  
		комментариев 3
		
		Расчеты с комитентом

		София, 17 Февраля 2004 в 14:23  
		
	Далее...

	
		Исчисление
		
	НДС: Определение места реализации услуг - начисляется ли НДС
Elena, 10 Августа 2012 в 10:34  
		комментариев 1
		
		Подпунктами 1 - 4.1 НК РФ явно Ваш вид услуг не предусмотрен. Что дает основания предполагать, что местом реализации услуг для указанного в вопросе вида деятельности является территория РФ.
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 18 Июля 2013  в 11:37
НДС: Торговля стройматериалами на ЕНВД 
Валентина, 6 Марта 2012 в 15:11  
		комментариев 1
		
		Реализация товаров по договору поставки облагается налогами по общему режиму налогообложения или УСНО 
	
Юлия Костюкевич, Аудитор, 12 Марта 2012  в 18:52
НДС у организации на УСНО 
Елена, 19 Октября 2011 в 15:28  
		комментариев 2
		
		Плательщики УСНО отражают НДС по приобретенным материальным ценностям в себестоимости этих материальных ценностей.
	
Юлия Костюкевич, Аудитор, 19 Октября 2011  в 20:26

		НДС: счет от индивид.предпринимателя на УСНО 

		Олег, 18 Октября 2011 в 15:53  
		комментариев 1
		
	Далее...

	
		Вычеты
		
	Вычет: вопрос по возмещению ндс 
ирина , 24 Мая 2013 в 20:53  
		комментариев 1
		
		Уточните вопрос
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 17 Сентября 2013  в 12:14

		НДС у некоммерческой отрганизации УСНО (доходы-расходы). 

		Зульфия, 22 Июня 2011 в 13:15  
		
		УСНО: снова ндс 

		peraval, 8 Января 2011 в 19:44  
		комментариев 1
		
		Перенос вычатов на след,квартал

		ilona, 2 Октября 2008 в 15:02  
		комментариев 1
		
	Далее...

	
		Возмещение налога
		
		Возмещение НДС

		Ольга, 7 Июня 2016 в 22:19  
		комментариев 1
		
Возмещение НДС??
Елена, 17 Декабря 2013 в 11:44  
		комментариев 1
		
		К сожалению, Ваш вопрос построен до конца ясно
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 17 Декабря 2013  в 14:47
НДС: транспортные услуги при перевозке оборудования из Белоруссии 
ЭкоТерм, 4 Сентября 2013 в 14:15  
		комментариев 3
		
		Счета-фактуры от Вашего поставщика должны быть составлены с учетом нулевой ставки НДС. 
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 9 Сентября 2013  в 14:18

		возврат НДС 

		Елена, 22 Сентября 2011 в 08:32  
		
	Далее...

Ошибка авторизации!
Логин
Пароль
Забыли логин или пароль?
Войти

Форум: Налог на добавленную стоимость: Учёт и Исчисление

Учёт и исчисление

ндс

Музей-заповедник: льгота по НДС

НДС: Открыли фирму в июле 2011 - как правильно составить декларацию по ндс за 3 квартал 2011?

Объект

Отмена НДС в билетах на зрелищные мероприятия с 22.11.2011

Счет-фактура на проценты по займу

НДС при покупке земельного участка

Договор простого товарищества: Надо товарищам платить НДС с суммы взноса?

База

Убытки: Как увеличить налог на прибыль не затрагивая НДС

Учет по отгрузке ЧП

Об уплате НДС

Период

Перенос вычатов на след,квартал

НДС

Ставки налогов, тарифы взносов, сборов

НДС при реализации импортного продовольственного товара

НДС: перечень документов для подтверждения правомерности применения ставки 10%

НДС 10%?

Расчеты с комитентом

Исчисление

НДС: Определение места реализации услуг - начисляется ли НДС

НДС: Торговля стройматериалами на ЕНВД

НДС у организации на УСНО

НДС: счет от индивид.предпринимателя на УСНО

Вычеты

Вычет: вопрос по возмещению ндс

НДС у некоммерческой отрганизации УСНО (доходы-расходы).

УСНО: снова ндс

Перенос вычатов на след,квартал

Возмещение налога

Возмещение НДС

Возмещение НДС??

НДС: транспортные услуги при перевозке оборудования из Белоруссии

возврат НДС