Форум: Организация

Организация

Дмитрий, 17 Июля 2013 в 14:51

УСН: Можно ли отнести налог за прошлый период к расходам? ^{комментариев 2}

Здравствуйте! Организация на УСН, доходы минус расходы. В начале 2013 года ФНС безакцептно сняла со счета сумму в счет недоплаченного налога УСН за 2010 год, а также штрафы и пени. Можно ли эту сумму отнести к расходам при расчете налога УСН в 2013 году? Разумеется за вычетом штрафов и пени. Спасибо.

Ответить на Вопрос

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 18 Июля 2013 в 10:41

Согласно ст. 346.16 п. 1 пп. 22 НК РФ к расходам в целях налогообложения относятся суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой. Таким образом, к расходам сумма налога, списанного в безакцептном порядке, не относится ни в 2010 году, ни в последующих.

Однако обращаем внимание, что на основании п. 6 ст. 346.18 НК РФ Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.

Из Вашего вопроса не совсем ясно, списанная ФНС сумма налога являлась просто не уплаченной Вами суммой налога за 2010 год, либо произошла в результате доначисления по результатам проверки.

Если случай второй - то все, что Вы можете сделать - пересчитать налоговую декларацию по налогу УСНО за 2010 год и на основании указанного расчета перенести на будущее увеличенную разницу между минимальным налогом УСНО и рассчитанным заново налогом за 2010 год.

+ ответить на комментарий

Дмитрий, 18 Июля 2013 в 12:59

Спасибо за подробный ответ. В 2010 году бухгалтер ошиблась в расчете налога УСН. По результатам проверки в 2011 году была доначислена и уплачена эта сумма. Но бухгалтер при уплате перепутала КБК и в 2013 году эта же сумма была снята безакцептно уже с пеней. Сейчас разбираемся, но повторно снятую сумму уже никто не вернет. В лучшем случае зачтут в счет будущих периодов. А вот в облагаемую базу она вошла. В 2010 году у нас убытков не было и налог исчислялся в общем порядке. Так что воспользоваться п.7 ст.346.18 НК РФ не сможем. Еще раз спасибо за консультацию!

+ ответить на комментарий

Другие дискуссии по запросу: Организация ^{Субъекты деятельности}

НДС: В ходе выездной налоговой проверки налоговая в акте указала о воостановлении НДС при СМР
Татьяна, 29 Сентября 2014 в 09:16  
		комментариев 2
		
		Что касается уменьшение суммы налога - в данном случае Вы можете хотя бы сэкономить на сумме налога на прибыль
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 7 Октября 2014  в 15:31

		Водный налог - сроки отчетности

		светлана, 20 Января 2014 в 08:32  
		комментариев 1
		
УИН для платежных поручений
Людмила, 12 Января 2014 в 19:42  
		комментариев 10
		
		Специальный раздел на нашем сайте
	
Ольга Любомудрова, Зам. ген. директора НПФ БУХинфо, 4 Марта 2014  в 10:20

		Декларация по НДС - ОКТМО? 

		Валентина, 12 Января 2014 в 13:53  
		комментариев 2
		
		ОКАТО или ОКТМО: Что ставить в 4-ФСС?

		Сергей, 10 Января 2014 в 13:43  
		комментариев 3
		
Возмещение НДС??
Елена, 17 Декабря 2013 в 11:44  
		комментариев 1
		
		К сожалению, Ваш вопрос построен до конца ясно
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 17 Декабря 2013  в 14:47

		консультация

		виктор, 13 Ноября 2013 в 14:37  
		
УСН: Утрата право на прменение УСН 
Ольга, 1 Октября 2013 в 12:02  
		комментариев 1
		
		C 01.01.2014 Вам необходимо будет применять общую систему налогообложения. Перейти на общую систему возможно будет только по истечении года после утраты права на применение УСНО. 
	
Юлия Палаз, Ведущий аудитор ООО "Кронверк-Аудит", 4 Октября 2013  в 12:31
УСН: Бухгалтерский учёт топливного сбора 
Татьяна, 17 Сентября 2013 в 12:50  
		комментариев 2
		
		С точки зрения НК РФ УСНО топливный сбор налогообложению не подлежит на основании пп. 1 п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ, согласно которого при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК РФ. 
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 18 Сентября 2013  в 14:51
Музей-заповедник: льгота по НДС 
Людмила, 11 Сентября 2013 в 14:17  
		комментариев 3
		
		Вашем случае можно двумя отдельными договорами с заказчиками четко разделить предоставляемые Вами услуги на два вида. 
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 17 Сентября 2013  в 12:01
НДС: транспортные услуги при перевозке оборудования из Белоруссии 
ЭкоТерм, 4 Сентября 2013 в 14:15  
		комментариев 3
		
		Счета-фактуры от Вашего поставщика должны быть составлены с учетом нулевой ставки НДС. 
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 9 Сентября 2013  в 14:18
Вычет: вопрос по возмещению ндс 
ирина , 24 Мая 2013 в 20:53  
		комментариев 1
		
		Уточните вопрос
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 17 Сентября 2013  в 12:14

		Виды ЕНВД в Красногорске на 2013 год

		Татьяна, 28 Февраля 2013 в 11:06  
		комментариев 1
		
Нулевая отчетность ЕНВД 
Диана, 15 Января 2013 в 11:26  
		комментариев 1
		
		Нет "нулевой" декларации по ЕНВД! 
	
ИП Воробьянинов И.М., 17 Января 2013  в 11:50
НДС: Определение места реализации услуг - начисляется ли НДС
Elena, 10 Августа 2012 в 10:34  
		комментариев 1
		
		Подпунктами 1 - 4.1 НК РФ явно Ваш вид услуг не предусмотрен. Что дает основания предполагать, что местом реализации услуг для указанного в вопросе вида деятельности является территория РФ.
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 18 Июля 2013  в 11:37

	Далее...

Ошибка авторизации!
Логин
Пароль
Забыли логин или пароль?
Войти