Форум: Налог на прибыль организаций

Прибыль

Елена, 13 Июля 2011 в 13:45

НКО: ошибка прошлого года продолжение... ^{комментариев 3}

Мы общество инвалидов. Земля нам была передана в собственность безвозмездно. До этого она у нас находилась в безвозмездном пользовании. На момент передачи никаких актов подтверждающих стоимость земли не было. До момента регистрации права собственности была произведена независимая оценка. По этой стоимости и должна, как я полагаю, быть принята к учету земля. Землю на момент регистрации права собственности вообще никак на учет не поставили. Обнаружили ошибку только в этом году. А почему вы считаете что налог на прибыль надо платить только с части использования в ком.деятельности. Ведь перечень обозначенный в ст.251 НК является закрытым, и в нем нет оговорки на собственность полученную безвозмездно от гос.органов. Есть только сноска на имущественные права, но ведь имущ.права, это не имущество. Кроме того, налог на прибыль с части ком.доходов мы платим.

Ответить на Вопрос

Юлия Костюкевич, Аудитор, 13 Июля 2011 в 15:33

Да, для определения цены вы можете использовать данные независимой оценки ( п.8 ст. 250 НК РФ), если, конечно, данные оценки были актуальны на дату передачи. Для целей исчисления земельного налога (если вы - плательщик) используется кадастровая оценка земли. В части налога на прибыль - очевидно вам нужно будет начислить налог со всей оценочной стоимости участка. Если бы передача была оформлена в виде пожертвования, то можно было бы применить.п. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ. Но так как в вашем случае безвозмездная передача земли будет квалифицироваться с точки зрения ГК РФ как обычное дарение, то вся сумма переданного имущества образует внереализационный доход. Если у вас нет необходимости в ретроспективном пересчете отчетности, то учтите данную сумму на сч. 91, далее в обычном порядке. По налогу на прибыль составьте уточненную декларацию за тот период, в котором получено имущество. Уплатите налог, рассчитайте пени и тоже уплатите.

+ ответить на комментарий

Елена, 14 Июля 2011 в 09:08

а почему на 91 счете? Ведь для НКО при постановке на учет ос используется сч 86 и 83.Мы ведь будем определять ОС на уст.деятельность.

+ ответить на комментарий

Юлия Костюкевич, Аудитор, 18 Июля 2011 в 23:19

Конечно, стандартная корреспонденция счетов по учету ОС - Д-т08 - К-т86, Д-т01 - К-т08, Д-т86 - К-т83. Но эти проводки применяются для учета ОС, полученных в качестве целевых средств. Если к 86 счету открыт субсчет "налогооблагаемые целевые средства", то получение имущества, не попадающего под действие ст. 251 НК РФ, учитывается в корреспонденции с этим субсчетом. Но вы сообщили, что в решении о передаче земли никакой цели не указано. Кроме того, сч.91 указан в ПБУ22 для исправления несущественных ошибок прошлых лет или для исправления ошибок прошлых лет без ретроспективного пересчета отчетности. Хотя, если какое-то документальное оформление получения (использование) земли для уставных целей есть , то в вашем случае использование счета 91 будет излишним.

+ ответить на комментарий

Другие дискуссии по запросу: Прибыль ^{Налоги, сборы, взносы}

		Оплата налога на прибыль членскими взносами

		Ирина бух, 31 Июля 2015 в 12:53  
		комментариев 5
		
		Помогите!

		Анна, 3 Февраля 2015 в 12:50  
		комментариев 5
		
		НДС

		Галина, 9 Апреля 2013 в 11:29  
		комментариев 3
		
		инвестиционные паи

		leasing, 12 Декабря 2011 в 11:37  
		
НКО: ошибка прошлого года 
Елена, 6 Июля 2011 в 16:16  
		комментариев 8
		
		НКО: ошибка прошлого года   
	
Юлия Костюкевич, Аудитор, 13 Июля 2011  в 13:02

	Далее...

	
		Налогоплательщики
		
		Налог на прибыль для муниципального образовательного учреждения

		Лариса, 18 Марта 2011 в 14:35  
		
Прибыль
Крохина Ирина Владимировна, 26 Декабря 2005 в 15:34  
		комментариев 1
		
		Да, является
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 11 Января 2006  в 14:37

		Как уити от налогов НДС и прибыль

		Наталья, 8 Июня 2005 в 12:54  
		комментариев 1
		
		Налоговый агент по прибыли

		ЛАРА, 4 Ноября 2004 в 12:55  
		
Должны ли некомерческие организации уплачивать налог на прибыль ?
Ира, 27 Августа 2004 в 21:25  
		комментариев 2
		
		Должны 
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 25 Декабря 2005  в 12:57

	
		Учёт и исчисление
		
	Налог на прибыль: бухгалтерский учёт
Олейник Илья, 21 Января 2012 в 16:47  
		комментариев 2
		
		Стоимость приобретенного товара учитывается в расходах при исчислении налога на прибыль в периоде реализации этого товара.
	
Юлия Костюкевич, Аудитор, 30 Января 2012  в 12:59
Прибыль: состав расходов на оплату труда для налога на прибыль 
ирина, 27 Октября 2011 в 08:10  
		комментариев 1
		
		Это прочие расходы
	
Юлия Костюкевич, Аудитор, 27 Октября 2011  в 14:32
Налог на прибыль: учет убытков 
лариса, 26 Сентября 2011 в 10:05  
		комментариев 1
		
		Для отражения отложенных налоговых активов текущего периода я бы советовала Вам сделать проводки по результатам 2011 года, чтобы не запутаться, сделав в бухгалтерском учете проводку – Дт 09 - Кт 68 «Расчеты по налогу на прибыль».
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 10 Ноября 2011  в 12:07
НКО: Продажа безвозмездно полученной земли 
Елена, 1 Августа 2011 в 09:05  
		комментариев 3
		
		НКО: Продажа безвозмездно полученной земли
	
Юлия Костюкевич, Аудитор, 24 Августа 2011  в 12:49

		ИП (магазины): налог на прибыль по обособленным подразделениям 

		Наталья, 20 Июля 2011 в 15:29  
		комментариев 2
		
Убытки: Как увеличить налог на прибыль не затрагивая НДС 
Елена, 11 Июля 2011 в 14:47  
		комментариев 3
		
		Убытки: Как увеличить налог на прибыль не затрагивая НДС   
	
Юлия Костюкевич, Аудитор, 16 Августа 2012  в 14:19

	Далее...

	
		Уплата налогов, взносов, сборов
		
		кбк

		galshonok, 21 Марта 2012 в 15:53  
		
Налог на прибыль: Ежемесячно или ежеквартально?
Mila, 31 Января 2012 в 15:45  
		комментариев 1
		
		В Вашем случае следует руководствоваться п.6 ст. 286 и п.5 ст. 287 НК РФ. 
	
Юлия Костюкевич, Аудитор, 6 Февраля 2012  в 13:32

		Взаимозачет: неперечисленный налог на прибыль 

		Елена, 2 Июля 2011 в 19:09  
		
Прибыль: Уплата налога на прибыль вновь созданными организациями 
Анна, 27 Мая 2011 в 15:54  
		комментариев 3
		
		Платим квартальные платежи
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 31 Мая 2011  в 16:30
Прибыль по обособленному подразделению 
Юлия, 10 Февраля 2011 в 14:37  
		комментариев 1
		
		Распределение налога в бюджет Московской области следует производить с февраля. 
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 18 Февраля 2011  в 19:20

		Ежеквартальные платежи: Уведомление в произ форме 

		Елена, 19 Января 2011 в 07:04  
		комментариев 4
		
	Далее...