Форум: УСН (доходы-расходы): Исчисление налога

Доходы - Расходы

Дмитрий, 17 Июля 2013 в 14:51

УСН: Можно ли отнести налог за прошлый период к расходам? ^{комментариев 2}

Здравствуйте! Организация на УСН, доходы минус расходы. В начале 2013 года ФНС безакцептно сняла со счета сумму в счет недоплаченного налога УСН за 2010 год, а также штрафы и пени. Можно ли эту сумму отнести к расходам при расчете налога УСН в 2013 году? Разумеется за вычетом штрафов и пени. Спасибо.

Ответить на Вопрос

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 18 Июля 2013 в 10:41

Согласно ст. 346.16 п. 1 пп. 22 НК РФ к расходам в целях налогообложения относятся суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой. Таким образом, к расходам сумма налога, списанного в безакцептном порядке, не относится ни в 2010 году, ни в последующих.

Однако обращаем внимание, что на основании п. 6 ст. 346.18 НК РФ Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.

Из Вашего вопроса не совсем ясно, списанная ФНС сумма налога являлась просто не уплаченной Вами суммой налога за 2010 год, либо произошла в результате доначисления по результатам проверки.

Если случай второй - то все, что Вы можете сделать - пересчитать налоговую декларацию по налогу УСНО за 2010 год и на основании указанного расчета перенести на будущее увеличенную разницу между минимальным налогом УСНО и рассчитанным заново налогом за 2010 год.

+ ответить на комментарий

Дмитрий, 18 Июля 2013 в 12:59

Спасибо за подробный ответ. В 2010 году бухгалтер ошиблась в расчете налога УСН. По результатам проверки в 2011 году была доначислена и уплачена эта сумма. Но бухгалтер при уплате перепутала КБК и в 2013 году эта же сумма была снята безакцептно уже с пеней. Сейчас разбираемся, но повторно снятую сумму уже никто не вернет. В лучшем случае зачтут в счет будущих периодов. А вот в облагаемую базу она вошла. В 2010 году у нас убытков не было и налог исчислялся в общем порядке. Так что воспользоваться п.7 ст.346.18 НК РФ не сможем. Еще раз спасибо за консультацию!

+ ответить на комментарий

Другие дискуссии по запросу: УСН ^{Налоги, сборы, взносы} Учёт и исчисление ^{Разделы налогообложения} Исчисление ^{Элементы налогообложения и учёта} Доходы - Расходы ^{Особенности УСНО}

		УСН: затраты организации на оплату услуг управляющей организации

		Лариса Евгеньевна, 6 Февраля 2012 в 10:31  
		
		Зачет оплаты налога при УСН 15% 

		Эльвира, 26 Декабря 2011 в 14:12  
		
		УСН доходы -расходы: как учесть в расходах п/материалы?

		ирина, 21 Декабря 2011 в 11:16  
		
		УСН: расчет налога

		Ольга, 20 Декабря 2011 в 13:45  
		комментариев 1
		
		УСНО: учет стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации

		Альмира, 16 Декабря 2011 в 16:10  
		
	Далее...

Ошибка авторизации!
Логин
Пароль
Забыли логин или пароль?
Войти