Эксперт-Бухгалтер.РФ Форум

Форум: ИП Индивидуальный предприниматель


Индивидуальный предприниматель

Светлана, 24 Января 2012 в 18:23
ЕНВД и счет-фактура   комментариев 6
Здравствуйте! Нужно ли выписывать счет-фактуру при реализации товара юридическому лицу по безналу, если продавец-предприниматель,уплачивающий ЕНВД? Спасибо.

Ответить на Вопрос

Анна, 25 Января 2012 в 11:50
В данном случае, Вы автоматически попадете на общую систему - со всеми вытекающими последствиями.

+ ответить на комментарий

Юлия Костюкевич, Аудитор, 30 Января 2012 в 13:34
Нельзя сказать, что "автоматически на общую систему". Вы останетесь на ЕНВД, но у Вас появляются дополнительные обязанности,а у вашего покупателя - дополнительные сложности. Согласно ст.173 п.5, ст. 174 п.5 НК РФ если Вы выставите покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то:
  1. Вы должны сумму НДС уплатить в бюджет полностью;
  2. представить декларацию по НДС за период, в котором был выставлен счет-фактура.

Вашим покупателям, получившим от вас счет-фактуру с выделенной суммой НДС, могут отказать в применении вычета по этому счет-фактуре, так как позиция Минфина и ФНС такова, что выставление счет-фактуры не налогоплательщиком является нарушением и поэтому вычет по налогу покупателю не предоставляется.

Судебная практика более оптимистична, но до суда не всякий налогоплательщик доходит.

Поэтому счета-фактуры с выделенной суммой НДС выставлять не нужно. Счета-фактуры без суммы НДС также выставлять не нужно,так как плательщики ЕНВД освобождены от обязанностей налогоплательщика НДС.

+ ответить на комментарий

Светлана, 1 Февраля 2012 в 14:48
Здравствуйте! Почему ИП переходит на общий режим?А как же Письмо Минфина 03.03.2011 № 03-11-11/46? (ИП тоже торгует автозапчастями). Мы выписываем счет-фактуру,не выделяя НДС,счет и товарн.накладную,а,, и договор розницы.

+ ответить на комментарий

Юлия Костюкевич, Аудитор, 5 Февраля 2012 в 22:12
Приношу свои извинения за неточность в предыдущем ответе. Так как вы продавец ТОВАРОВ и применяете ЕНВД, то очевидно вы занимаетесь розничной торговлей. Основное различие договора розничной купли-продажи от договора поставки - в каких целях приобретает товар ПОКУПАТЕЛЬ. Так как у вас покупателем является юридическое лицо, то очевидно, что товары приобретаются для предпринимательских целей (у юридического лица не может быть личного, семейного, домашнего потребления). Поэтому в данном случае вы фактически действуете в рамках договора поставки. Следовательно, ваша деятельность уже выходит за рамки розничной купли-продажи. В указанном Вами письме также подчеркивается важность цели использования товара покупателем. Когда представитель юридического лица, не предъявляя вам доверенности и не требуя оформления документов на имя юридического лица, покупает, а вы продаете за наличный расчет какие-то товары, то данная покупка вполне может быть произведена в рамках договора розничной купли-продажи. Если же вы продаете товар по безналичному расчету и оформляете документы на данное юридическое лицо, то факт наличия именно договора поставки неоспорим. Вы не сможете доказать, что юридическое лицо приобретает товар не для предпринимательских целей. Поэтому Ваша деятельность действительно попадает под общий режим. Вы должны выставлять счет-фактуру с НДС, отчитываться по НДС, НДФЛ (если вы ИП).

+ ответить на комментарий

Анна, 6 Февраля 2012 в 07:27
Все таки я была права, хотя и на уровне интуиции )

+ ответить на комментарий

Юлия Костюкевич, Аудитор, 6 Февраля 2012 в 12:11
Да, Вы были правы. Одно уточнение - в данном случае будет два режима - ЕНВД в части розничной торговли и общий режим (или УСНО, если перейти в установленном порядке на этот режим) в части продажи товаров по безналичному расчету юридическим лицам.

+ ответить на комментарий







Другие дискуссии по запросу: Индивидуальный предприниматель Субъекты деятельности

Налог НДФЛ


Юлия , 6 Марта 2012 в 17:14

Отчетность ИП на ЕНВД


Елена, 6 Марта 2012 в 09:40 комментариев 1

Рекомендуем зарегистрироваться на нашем сайте Эксперт-Бухгалтер.РФ

в 17:43

ИП: входящие документы при УСН 6%


Николай, 5 Марта 2012 в 07:55 комментариев 1

2012: новый кбк на енвд


lena, 3 Марта 2012 в 16:10 комментариев 4

НДФЛ: Вопрос по имущественному вычету


Анастасия, 2 Марта 2012 в 21:14 комментариев 1

К2: ЗАТО Власиха


Лисеева Лариса, 2 Марта 2012 в 16:09 комментариев 1

См. Местные нормативные акты

в 10:29

ИП: Оплата страховых взносов


Дарья, 2 Марта 2012 в 14:30

НДФЛ: Детские стандартные вычеты


Светлана, 1 Марта 2012 в 18:23

новый КБК НДФЛ


елена, 8 Февраля 2012 в 21:09 комментариев 34

УСН 6%: учет страховых выплат


Максим, 6 Февраля 2012 в 13:50 комментариев 1

НДФЛ: Перечисление за декабрь 2011


валентина, 6 Февраля 2012 в 12:16 комментариев 1

НДФЛ многодетным


Лелетко Екатерина Андреевна, 6 Февраля 2012 в 03:15

НДФЛ: Имущественный вычет


Вячеслав, 5 Февраля 2012 в 19:42

АЗС: учет доходов по УСНО и ЕНВД


марина, 2 Февраля 2012 в 06:57

ПФ взносы: ИП + работник


Сергей Васильевич , 1 Февраля 2012 в 22:22 комментариев 2

Закрытие ИП: Как быть дальше?


Наталья, 1 Февраля 2012 в 16:03

Уплата: КБК ФСС РФ в 2012 г.


Сергей Васильевич , 31 Января 2012 в 23:01 комментариев 5

ОКВЭД 85.13: Пониженные страховые взносы


Инесса, 31 Января 2012 в 23:01 комментариев 2

УСНО: Как выписывать ТН, сч-ф


настя, 31 Января 2012 в 18:08 комментариев 2

ОКВЭД 29.40.9: льготные тарифы ОПС


Людмила, 31 Января 2012 в 14:27

КБК: НДФЛ за декабрь 2011 года


Любовь Ивановна, 31 Января 2012 в 12:56 комментариев 2

Счет-фактура у ИП на ЕНВД


Анна, 29 Января 2012 в 19:36 комментариев 10

Счет-фактура у ИП на ЕНВД

Юлия Костюкевич, Аудитор, 16 Августа 2012 в 14:25

УСН: Уплата налога за 4-й квартал


Иван, 27 Января 2012 в 09:51

ЕНВД+УСНО: пониженные тарифы ОПС


татьяна, 26 Января 2012 в 12:41

ЕНВД: Регистрация ИП, применение ККМ


Марсель, 25 Января 2012 в 17:05

 

 
Вопрос: Убытки: Можно ли взять в зачет НДС с признанных убытков?
5.07.2013
Ответ: Нет, нельзя
5.07.2013
Юлия Палаз
Юлия Палаз
Ведущий аудитор ООО "Кронверк-Аудит"



ИП Индивидуальный предприниматель