Форум: Бухгалтерские услуги для Организаций

Организация

Ольга, 1 Октября 2013 в 12:02

УСН: Утрата право на прменение УСН ^{комментариев 1}

1)Может ли органиация утратив право на УСН в 4кв.2013г., подать заявление до 31.12.2013г. на применение УСН в 2014? При этом отчитаться за 4кв.2013г. по общему режиму.

2)Возможно ли по товаром приобретенным в 4кв.2013г. принять к вычету НДС? если он не учитывался в стоимости товаров при УСН в 4кв.2013г

3)если с заказчиками нет возможности заключить доп.соглашения по увеличению суммы по договорам на сумму НДС, то необходимо с полученных оплат в 4кв.2013г на числить самим НДС? как именно? сумма оплаты *18%, или в том числе?

Ответить на Вопрос

Юлия Палаз, Ведущий аудитор ООО "Кронверк-Аудит", 4 Октября 2013 в 12:31

На п. 1 Вашего вопроса сообщаем, что согласно п. 7 ст. 346.13 "Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения".
Таким образом, с 01.01.2014 Вам необходимо будет применять общую систему налогообложения. Перейти на общую систему возможно будет только по истечении года после утраты права на применение УСНО.
На п. 2 Вашего вопроса сообщаем, что согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ "если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика… превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения".

Таким образом, с 01.10.2013 Ваша организация будет исчислять НДС по операциям 4 квартала 2013 года как вновь созданная организация в порядке, предусмотренном соответствующей частью (глава 21) Налогового кодекса и, соответственно, принимать НДС по приобретенным товарам в 4 квартале в состав налоговых вычетов в случае выполнения всех необходимых для этого условий (предусмотренных ст. 172 НК РФ).
Что касается п. 3 вопроса - Полученная оплата от покупателя содержит в себе НДС. Т.о. ее следует исчислить по формуле (сумма договора / 118 / 10).

+ ответить на комментарий

Другие дискуссии по запросу: Ваш Бухгалтер ^{Наши Услуги} Организация ^{Субъекты деятельности}

УСН: Бухгалтерский учёт топливного сбора 
Татьяна, 17 Сентября 2013 в 12:50  
		комментариев 2
		
		С точки зрения НК РФ УСНО топливный сбор налогообложению не подлежит на основании пп. 1 п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ, согласно которого при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК РФ. 
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 18 Сентября 2013  в 14:51
Музей-заповедник: льгота по НДС 
Людмила, 11 Сентября 2013 в 14:17  
		комментариев 3
		
		Вашем случае можно двумя отдельными договорами с заказчиками четко разделить предоставляемые Вами услуги на два вида. 
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 17 Сентября 2013  в 12:01
НДС: транспортные услуги при перевозке оборудования из Белоруссии 
ЭкоТерм, 4 Сентября 2013 в 14:15  
		комментариев 3
		
		Счета-фактуры от Вашего поставщика должны быть составлены с учетом нулевой ставки НДС. 
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 9 Сентября 2013  в 14:18
УСН: Можно ли отнести налог за прошлый период к расходам?
Дмитрий, 17 Июля 2013 в 14:51  
		комментариев 2
		
		Из Вашего вопроса не совсем ясно, списанная ФНС сумма налога являлась просто не уплаченной Вами суммой налога за 2010 год, либо произошла в результате доначисления по результатам проверки.
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 18 Июля 2013  в 10:41

Ошибка авторизации!
Логин
Пароль
Забыли логин или пароль?
Войти